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网易辽宁11选5走势图:關于專項附加扣除熱點問答——房屋租金篇

來源:漢斯邁【Huntsmen】作者: 漢斯邁【Huntsmen】時間:2019/1/29 15:17:13

辽宁11选5专家推荐号码 www.sbtqk.icu 今天海南培訓內訓公司漢斯邁聊聊關于房屋租金的信息。

1、租房租金怎么扣除?

答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下標準定額扣除: 

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,扣除標準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除標準為每月800元。

市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。

2、住房租金專項附加扣除如何扣除?需要提供什么材料?

答:納稅人享受住房租金專項附加扣除,應當通過遠程辦稅端或電子模板填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》,在月度預扣預繳時報送給扣繳義務人或者年度終了后報送給主管稅務機關,完整錄入主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息(納稅人有配偶的,填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼等信息),即可享受住房租金專項附加扣除。

3、住房租金專項附加扣除中,享受扣除需要保存哪些資料?

答:納稅人享受住房租金專項附加扣除,需要留存備查資料包括:住房租賃合同或協議等資料。

例:我的租房合同一不小心找不到了,會不會影響享受住房租金專項附加扣除?

答:復印或補簽一份合同,因為根據個稅專項附加扣除辦法,納稅人應當留存住房租賃合同、協議等有關資料備查。

4、住房租金要求留存備查的合同,有模板格式要求嗎?

答:納稅人享受住房租金專項附加扣除,應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和號碼或者出租方單位名稱及納稅人識別號(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協議,并無統一的模板要求,納稅人應參照以上規定,簽訂真實的租賃合同或協議,完整披露以上信息。

5、個人的工作城市與實際租賃房產地不一致,是否可以扣除住房租賃支出?

答:納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照規定標準定額扣除住房租金專項附加扣除。

例1:納稅人任職受雇單位在上海市,但日常工作地點在廣州市,上海和廣州均無自有住房。那么納稅人在廣州發生的租房支出能否享受專項附加扣除?

答:按照實際工作地點廣州的住房租金扣除標準進行扣除。

例2:任職受雇單位在A城市,在A城市發放工資申報個稅,但是被外派到B城市,請問租房扣除標準是按照A城市還是B城市?

答:按照實際工作地B城市適用租房扣除標準。

6、兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

答:住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個人,若都與出租方簽署了規范租房合同,可根據租金定額標準各自扣除。

7、 住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

答:主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市(地區、州、盟)全部行政區域范圍。

例1:我是一個自由職業者,沒有任職受雇單位,怎么確定我的主要工作城市呢?

答:納稅人無任職受雇單位的,為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。 

8、住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰? 

答:住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都沒有住房的,可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

例1:我在北京工作,我老公在上海工作,而且我們兩個都沒有房子。那我們兩個的住房租金支出可以分別扣除嗎?

答:可以。夫妻雙方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都沒有住房的,可以分別扣除住房租金支出。

例2:我和我老公都在北京工作,但并沒有住在一起,而是分別租房子住。那我們兩人的住房租金支出可以分別扣除嗎?

答:不可以。夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。

9、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

答:不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。如果對于住房貸款利息進行了抵扣,就不能再對住房租金進行抵扣。反之亦然。

例1:我在北京工作,已經有一套自有住房了,貸款期限30年,目前還在還款期。但我還沒住進去,所以自己還是租房住,還可以扣除住房租金支出嗎?

答:不可以。享受住房租金支出扣除的前提是納稅人及配偶在主要工作城市沒有住房。 

例2:我在北京工作,但在上海已經有一套自有住房了,貸款期限30年,目前還在還款期。但我在工作地北京是租房住,這樣可以扣除住房租金支出嗎?

答:可以,但是扣除了住房租金支出后就不能扣除住房貸款利息支出了。住房貸款利息支出和住房租金支出的扣除只能二選一。

例3:我在北京工作,沒有住房,但在北京有一套老公名下的自有住房。那我目前在北京租房子的租金支出,可以扣除嗎?

答:不可以,納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

10、納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候?

答:納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月,截止日期是租約結束或者在主要工作城市已有住房。

11、一個月同時租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況,如何填寫?

答:一個月同時租住兩處住房的,只能填寫一處;中間月份更換租賃住房的,不能填寫兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經填報過住房租賃信息的,只能填寫新增租賃信息,且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的,需聯系扣繳義務人在扣繳客戶端修改。

例1:小王2018年5月份租了一套房子,租期為1年,1到2月已經享受過住房租金扣除,后因工作需要,2019年3月在同個城市另一個地方租了個房子,那小王如何修改租賃信息?

答:因為小王之前已經填寫過住房租賃信息,現在只能新增,并且新增的信息,租賃期起必須要晚于5月份。

12、員工宿舍可以扣除嗎?

答:如果個人不付費,不得扣除。如果本人付費,可以扣除。

13、某些行業員工流動性比較大,一年換幾個城市租賃住房,或者當年度一直外派并在當地租房子,是否支持該項專項附加扣除?

答:對于為外派員工解決住宿問題的,不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問題的,對于一年內多次變換工作地點的,個人應及時向扣繳義務人或者稅務機關更新專項附加扣除相關信息,允許一年內按照更換工作地點的情況分別進行扣除。

14、如果租房實際支付的房租低于扣除標準,能按照辦法規定的標準扣除嗎?

答:可以按照主要工作城市對應的標準扣除。

15、 租房租金必須取得租賃發票才能扣除嗎?

答:沒有取得租賃發票也能享受租金扣除。


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